Українські податкові органи починають серйозніше перевіряти КІК у зв’язку з міжнародними стандартами прозорості. Ось основні ризики, які варто враховувати:
1. Ризик недекларування КІК
Що загрожує?
🔹 Штраф 1 млн грн за неподання або несвоєчасне подання звітності про КІК.
🔹 Додаткові штрафи за приховування фактичного контролю.
🔹 Високі ризики податкових перевірок у разі відсутності звітності.
✅ Як уникнути?
✔️ Вчасно подавати звітність КІК та документально підтверджувати структуру володіння компанією.
✔️ Формально не володіти компанією – не означає уникнути відповідальності. Податкова перевіряє реальний контроль.
2. Автоматичний обмін інформацією (CRS) та виявлення КІК
З 2024 року Україна приєдналася до Автоматичного обміну фінансовою інформацією CRS. У 2025 році процес ще більше посилиться.
Що це означає?
Банки та податкові органи понад 100 країн світу передають Україні інформацію про рахунки її резидентів. Це включає:
🔹 баланси рахунків;
🔹 структуру власності іноземних компаній;
🔹 виплати дивідендів, роялті, доходів з-за кордону.
Якщо українська податкова отримає дані про вашу іноземну компанію, вони автоматично перевірятимуть факт подання звітності КІК.
✅ Як уникнути проблем?
✔️ Оцінити ризики фінансового моніторингу в банках.
✔️ Розглянути варіант зміни податкового резидентства або використання білих структур.
3. Подвійне оподаткування прибутку КІК
Україна має правила для оподаткування прибутку КІК у випадку, якщо компанія не платить податки у своїй країні або не відповідає критеріям активного бізнесу.
🔹 Ставка податку на прибуток КІК – 18%
🔹 Податки можуть стягуватися двічі – в іноземній юрисдикції та в Україні.
✅ Як уникнути подвійного оподаткування?
✔️ Обрати юрисдикцію з прозорими податковими правилами.
✔️ Переконатися, що компанія веде активний бізнес.
✔️ Скористатися угодами про уникнення подвійного оподаткування.
4. Визнання компанії “фіктивною” (shell company)
Якщо іноземна компанія не має офісу, персоналу та реальної діяльності, податкова може визнати її “фіктивною” і донарахувати податки.
🔹 Відсутність реальних витрат на ведення бізнесу = ризик додаткового оподаткування.
🔹 Ускладнений доступ до банківських рахунків, особливо у ЄС.
✅ Як уникнути?
✔️ Вести реальну діяльність, мати офіс, персонал, контракти.
✔️ Збирати документи, що підтверджують комерційну активність.
5. Ризик зміни податкового резидентства власника КІК
Якщо ви живете за кордоном, податкові органи іншої країни можуть вимагати податки не лише з вашої зарплати, але і з прибутку вашої іноземної компанії.
🔹 У деяких країнах (Франція, Іспанія, Німеччина) КІК автоматично оподатковується за місцевими законами.
🔹 Можливі податкові перевірки та штрафи у країні проживання.
✅ Як уникнути?
✔️ Чітко визначити своє податкове резидентство.
✔️ Оцінити ризики оподаткування КІК у країні проживання.
Висновки
📌 У 2025 році ризики для власників КІК зростають через автоматичний обмін інформацією та посилений контроль з боку податкових органів.
📌 Недекларування КІК може призвести до штрафів у розмірі 1 млн грн та проблем із банками.
📌 Подвійне оподаткування, визнання компанії фіктивною та зміна податкового резидентства можуть спричинити додаткові фінансові втрати.
📌 Важливо грамотно структурувати бізнес, обирати юрисдикцію та подавати звітність КІК, щоб уникнути податкових ризиків.
Якщо у вас є питання щодо звітування КІК, мінімізації податкових ризиків або вибору правильної юрисдикції, звертайтеся до GLS – допоможемо знайти рішення. Також ми реєструємо та супроводжуємо іноземні компанії по всьому світу.